가족 간 무이자 대여 시 국세청의 이자 추정 기준

가족 간 금전 대여를 할 때 이자를 받지 않으면 괜찮을 거라 생각하기 쉽지만, 국세청의 기준은 다릅니다. 일정 금액 이상을 무이자로 빌려주면, 실제로 이자를 주고받지 않아도 이자수익이 있었다고 간주해 세금 문제가 생길 수 있거든요. 특히 부모 자식 간의 돈 거래에서 많이 발생합니다. 이 글에서는 국세청이 어떤 기준으로 이자를 계산하는지, 그리고 실제 사례에서 어떤 문제가 생길 수 있는지 정리해봤어요.

가족 간 무이자 대여 시 국세청의 이자 추정 기준

1. 국세청이 보는 가족 간 무이자 거래의 의미

1) 단순한 돈 거래도 세법에선 증여로 본다

부모가 자녀에게 1억원을 무이자로 빌려주는 경우를 예로 들어볼게요. 일반적으로는 "빌려준 거니까 문제없다"고 생각하잖아요? 그런데 국세청은 이 거래에서 이자 없이 돈을 쓴 만큼 자녀가 이익을 본 것으로 보고, 그 이익을 '증여'로 추정합니다. 그러니까 실질적으론 돈을 주지 않았는데도 증여세 대상이 되는 셈이죠.

2) 실제 이자를 받지 않아도 '받은 걸로 간주'

세법상 일정 기준 금액 이상을 무이자로 대여하면, '받은 걸로 본 이자'를 계산해서 이자소득세나 증여세를 물립니다. 이때 사용하는 게 바로 '국세청 인정 이자율'이에요.

3) 적용 대상과 금액의 기준

현재 기준으로는 1천만원 초과 금전 무상대여에 대해서는 모두 국세청의 이자 추정 대상이에요. 1천만원 이하의 소액은 간주이자 계산 대상에서 제외됩니다. 하지만 그보다 많다면, 자녀가 부모 돈을 무이자로 쓰고 있을 경우 이자수익이 있다고 보고, 세금이 매겨질 수 있다는 점 꼭 기억해야 해요.

가족 간 금전 거래 시 국세청 기준은?

• 1천만원 초과 금액은 '이자 없는 거래'도 과세 대상
• 무이자일 경우, 국세청이 이자율을 임의 적용
• 증여세 또는 이자소득세로 과세 가능
• 계약서 미작성 시 더 불리하게 추정됨
• 부모 자식 간 거래에 집중 조사 많음

자녀 명의 계좌로 이체하면 무조건 증여세일까?

자녀 명의 계좌로 이체하면 무조건 증여세일까?

2. 국세청이 적용하는 이자율과 계산 방식

1) 기준 이자율은 매년 고시된다

국세청은 매년 상증세법상 인정이자율을 고시합니다. 2024년 기준 이자율은 연 4.6%예요. 만약 부모가 자녀에게 1억원을 무이자로 빌려줬다면, 자녀는 1년에 460만원의 이익을 본 걸로 간주돼요. 이게 증여세 과세 대상이 되는 거죠.

2) 이자율보다 낮게 받으면?

무이자뿐 아니라, 이자율이 지나치게 낮아도 문제가 돼요. 예를 들어 시중금리가 4.6%인데 1%만 받았다고 하면, 나머지 3.6%는 '이익'으로 간주해서 세금 부과 대상이 됩니다. 시가와의 차액만큼 증여로 본다는 뜻이에요.

3) 이자율은 어떻게 계산되나?

국세청은 단순하게 원금 × 이자율 × 대여 기간으로 계산해요. 예를 들어 1억원을 무이자로 2년간 빌려줬다면 1년당 460만원씩 총 920만원을 이익으로 보고, 이 금액이 증여세 면제 한도인 5천만원을 넘지 않으면 세금은 없지만, 신고는 해두는 게 좋아요.

구분	무이자 대여	저이자 대여
세금 발생 기준	1천만원 초과 시 과세 대상	시가보다 낮은 이자율은 과세
적용 이자율	국세청 인정이자율 (연 4.6%)	실제 이자율과 시가 차이만큼
세금 종류	증여세	증여세 또는 이자소득세

3. 실수 없이 안전하게 대여하는 방법

1) 차용증 작성은 필수다

무이자나 저이자로 가족에게 돈을 빌려줄 땐 꼭 차용증을 써야 해요. 그냥 구두로 주면 국세청은 거의 대부분 '증여'로 간주합니다. 계약서엔 원금, 이자율, 대여 기간, 상환 일정 등을 명확히 적어야 해요.

2) 이자 지급 내역은 통장 이체로 남기기

이자를 실제로 주고받았다는 증빙이 있어야 해요. 그래야 국세청이 무이자로 보지 않거든요. 매달 이자를 계좌이체로 받고, 메모란에 '이자지급'이라고 적어두면 됩니다. 세무조사 대비용으로 완벽하죠.

3) 금액 클수록 전문가 자문 필요

1억 이상 큰 금액은 가족 간 거래라도 세무조사 대상이 될 수 있어요. 이자율이나 방식이 조금만 이상해도 증여로 판단되니까, 세무사나 회계사 자문을 받는 게 확실히 안전해요. 특히 증여세 면제 한도를 넘는 경우엔 절세 플랜까지 고민해봐야겠죠.

가족 간 대여 시 반드시 지켜야 할 것들

• 1천만원 이상이면 무조건 계약서 작성
• 이자율은 연 4.6% 이상으로 설정
• 이자 지급은 통장 이체로 남길 것
• 금액 크면 전문가와 상담 필요
• 형식만 맞춰도 세금 문제 피할 수 있음

4. 실전 상황별 세금 대응 전략

1) 무이자 대여로 이미 돈을 빌려준 경우

이미 가족에게 무이자로 1천만원 이상을 빌려준 상태라면 당황하지 말고 빠르게 대응하는 게 중요해요. 가장 먼저 할 일은 사후 작성이더라도 차용증을 만들어 두는 것. 그리고 그 시점부터라도 정상 이자율(4.6%)에 맞춰 이자 지급을 시작하면 불이익을 줄일 수 있어요. 이자 지급 내역은 꼭 통장에 남기고요. 그리고 소명자료로 제출할 수 있도록 증빙을 정리해두면 됩니다.

2) 향후 대여 계획이 있다면 미리 설계

앞으로 자녀나 형제에게 목돈을 빌려줄 계획이 있다면, 시작부터 안전하게 구성해야 해요. 이자율은 4.6%로 맞추고, 정기적으로 이자 입금이 이뤄지도록 설정하세요. 실제 이체 내역, 차용증, 거래목적 등을 세무적으로 정리해두면 국세청이 조사할 때도 문제가 생기지 않아요. 특히 5천만원 이상은 증여세 면제 한도와도 연결되므로, 증여세와 소득세를 함께 고려한 설계가 필요해요.

3) 국세청 조사가 들어온 경우

이미 국세청의 세무조사나 자금출처 조사가 시작됐다면, 소극적으로 대응하면 오히려 더 큰 불이익이 생겨요. 이럴 땐 세무대리인을 선임해서 설명자료를 준비하고, 해당 대여금이 진짜 거래였다는 점을 서류와 흐름으로 입증해야 해요. 돈을 빌려준 시점의 통장내역, 차용증, 이자입금 흐름 등이 모두 확보돼 있어야 불이익 없이 마무리할 수 있어요.

상황별 대응 요령 한눈에 보기

• 이미 대여한 경우: 사후 차용증 + 이자 지급 시작
• 대여 예정인 경우: 이자율 준수 + 이체 내역 남기기
• 조사 중일 경우: 세무대리인과 함께 입증자료 준비

5. 실무에서 자주 나오는 가족 대여 케이스

1) 전세금 대신 부모가 보증금 지원

자녀가 결혼하면서 전셋집을 구할 때 부모가 보증금을 무이자로 빌려주는 사례 정말 많아요. 문제는 이게 간단히 5천만~1억 단위로 올라간다는 점. 부모 입장에서는 도와주는 마음이지만, 국세청은 자녀가 '이자 없이 혜택을 봤다'고 보거든요. 이때도 반드시 차용증 작성, 연 4.6% 이자율 적용, 통장 거래 증빙이 있어야 해요.

2) 사업 자금 명목의 가족 대여

자녀가 창업을 준비하면서 부모에게 3천만원, 5천만원을 빌리는 경우도 흔해요. 이런 경우 특히 주의할 건, 대여 목적과 자금 흐름이 명확해야 한다는 점. 단순히 '사업할 거야' 수준이면 국세청은 자금출처 조사에서 쉽게 꼬집어요. 명확한 사업계획서나 초기 투자 사용 내역, 자금흐름표 등을 이자 지급 내역과 함께 정리해 두는 게 좋습니다.

3) 형제 간 목돈 대여

형제 간 돈 거래는 부모 자식보다 덜 주목받지만, 금액이 크면 마찬가지예요. 특히 무이자 대여인데 이자 지급 내역도 없고 차용증도 없다면 국세청이 증여로 추정할 수 있어요. 가족 간 거래라 해도 '돈이 오고 간 기록'과 '받을 권리가 있다는 문서'가 있으면 과세 가능성을 줄일 수 있어요.

사례	위험요소	필수 조치
전세금 무이자 지원	1억 이상 무이자 대여	차용증, 이자 이체 증빙 필요
창업 자금 대여	자금출처 미비, 이자 미지급	사업계획서, 차용증 필수
형제 간 대여	이자 기록 없음	통장 기록, 문서화 필요

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6. 검색자들이 가장 궁금해하는 실전 질문들

1) 무이자 거래인데도 자녀가 세금 내야 하나요?

네, 무이자라도 이익을 봤다고 간주하면 자녀에게 증여세 과세가 될 수 있어요. 이자 없이 1억원을 빌려줬다면, 1년에 460만원 이익으로 계산해서 누적 이익이 면세 한도를 넘으면 세금 대상입니다.

2) 차용증만 있으면 안심해도 되나요?

차용증은 기본이고, 이자를 실제로 주고받은 내역도 중요해요. 국세청은 '형식'보다 '실제 흐름'을 봐요. 이자 이체가 없다면 차용증만으로는 위험할 수 있어요.

3) 이자 대신 원금만 갚아도 문제 되나요?

이자 없는 거래는 그 자체로 혜택을 준 거라서, 원금을 전부 갚아도 증여로 볼 수 있어요. 이자도 반드시 따로 계산하고, 계좌로 이체해두는 게 좋아요.

실전에서 조심해야 할 가족 간 거래 유형

• 전세자금 무이자 지원
• 창업 초기 자금 무상대여
• 형제 간 목돈 이동
• 이자 지급 없는 대여는 모두 과세 위험
• 형식이 아닌 흐름을 입증해야 함

가족 간 무이자 대여 자주하는 질문

Q1. 가족 간 무이자 대여는 무조건 세금이 발생하나요?

아니에요. 1천만원 이하의 금전대여는 세금 계산 대상이 아닙니다. 하지만 그 이상 금액이면, 이자를 실제로 주고받지 않아도 국세청이 '받은 걸로 간주'해서 증여세가 부과될 수 있어요. 특히 가족 간 거래는 유독 꼼꼼하게 들여다봅니다.

Q2. 시중보다 낮은 이자율로 돈을 빌려줘도 문제가 되나요?

네. 무이자가 아니라도 시가보다 낮은 이자율이면 문제가 될 수 있어요. 현재 국세청 기준은 연 4.6%예요. 만약 1%만 받고 빌려줬다면, 나머지 3.6%만큼은 '받은 걸로 본 이익'으로 계산돼 증여로 간주됩니다.

Q3. 부모 자식 간 금전 대여인데도 차용증을 꼭 써야 하나요?

꼭 써야 해요. 가족 간이든 아니든 서류가 없으면 증여로 추정돼요. 대여 날짜, 원금, 이자율, 상환일 등을 명시한 차용증이 기본입니다. 여기에 이자 이체 내역까지 있으면 더 안전하죠.

Q4. 이자를 주지 않았는데 나중에 몰아서 주면 괜찮을까요?

국세청은 정기적인 이자 지급 흐름을 중요하게 봅니다. 몰아서 주면 '형식만 갖춘 것'으로 오해받을 수 있어요. 매달 또는 분기별로 이자를 이체하고, 통장 내역에 '이자 지급'이라고 메모까지 남기면 좋습니다.

Q5. 국세청 조사 전에 미리 준비하면 문제를 피할 수 있나요?

충분히 가능해요. 세금은 형식보다 실질을 봐요. 그래서 미리 차용증을 작성하고, 이자율을 기준에 맞춰 정하고, 이자를 입금하면서 기록을 남기면 세무조사에서도 입증자료로 충분히 작용합니다. 큰 금액이라면 세무사와 상담하는 게 더 안전하고요.